Как открыть физическое лицо в беларуси. В Беларуси перепишут Налоговый кодекс. Что может измениться для физлиц и предпринимателей. Перечень видов деятельности, когда ИП можно не открывать

27 ноября 2017 13515

В нашем проекте мы оцениваем прибыльность различных видов деятельности. Причем самых обычных, тех, которыми многие по каким-то причинам предпочитали заниматься нелегально. Или, по каким-то причинам, просто бояться заниматься…

Мы же показываем, что организовать собственное дело, оформив фирму или ИП, совсем не сложно.

А 19 сентября 2017 был подписан уже действующий Указ № 337 «О регулировании деятельности физических лиц» , который расширил перечень видов деятельности, для занятия которыми даже предпринимателями становиться нет необходимости.

Среди них и те, о которых мы рассказывали - , …

В основном это те виды экономической деятельности, которые сегодня фактически достаточно часто осуществляются физическими лицами в домашних условиях (к примеру, парикмахерские услуги) либо могут осуществляться в таких условиях.

Перечисленные в Указе № 337 виды деятельности могут осуществляться физлицами без регистрации в качестве ИП только при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ физлицам, а не ИП или юрлицам.

В противном случае статус ИП все же понадобится.

Поскольку такая деятельность не требует регистрации в качестве ИП, то нет и обязанности вести учет, предоставлять какую-либо отчетность в налоговый орган.

Но необходимо соблюдение 2-х условий:

Самостоятельное ведение дела, без привлечения сторонних лиц
- своевременная уплата единого налога

Налоги никто не отменял!

Что касается единого налога, который предстоит уплачивать мастерам, базовые ставки зависят как от вида деятельности, так и от того, к какому региону это дело будет «приписано». Территория Беларуси разделена 3 три группы:

• в первую вошли Минск, Минский район и все областные центры
• во вторую - города Барановичи, Пинск, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк и Солигорск
• в третью — все остальные населенные пункты

Виды деятельности	Разбежка базовых ставок единого налога за месяц, рублей (г. Минск, Минский район, города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев)	Для сравнения - единый налог с физлиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за месяц, рублей (в г. Минске)*
реализация на торговых местах изготовленных хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции	16-97	20
предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания	52-145	116 или 145
дизайн интерьеров, графический дизайн, оформление автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий	55-97	97
ремонт часов, обуви	25-86	31
ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика	25-86	56
сборка мебели	25-86	31
настройка музыкальных инструментов	25-86	25
распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов	5-39	6
производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика	25-113	59
штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов	52-145	109
разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере	55-97	97
парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру	38-116	93

*как видим не для всех видов деятельности в Минске — самая высокая ставка единого налога!

При этом для большей части видов деятельности, которые после вступления в силу нововведений могут осуществлять без регистрации в качестве ИП, и так была предусмотрена уплата единого налога.

Но сейчас, в целом, установлены более низкие ставки единого налога для таких видов деятельности. Что интересно, ставки в Минске порой даже ниже, чем в других городах!

А вот оплатить налог нужно до начала деятельности — просто представив в налоговый орган по месту жительства уведомление о том, чем конкретно вы будете заниматься с указанием периода, в течение которого вы будете осуществлять эту деятельность. К примеру, что вы будете печь торты с 1 декабря 2017 по 28 февраля 2018.

Из минусов единого налога:

Его размер не зависит от выручки
- не всегда вы узнаете о поступлении заказа заранее, соответственно, не всегда сможете заранее — как того требует закон — заплатить налог

А что касается взносов в ФСЗН, то при осуществлении деятельности в качестве физлица есть выбор: уплачивать взносы или нет, и в каком размере выплачивать:

Взносы на пенсионное и социальное страхование
- взносы на пенсионное страхование
- взносы на социальное страхование

Основные отличия вариантов работы с регистрацией ИП и без регистрации, которые должны помочь определиться с выбором, приведены в таблице ниже…

	Работа без регистрации ИП	Работа с регистрацией ИП
Необходимость регистрации в исполкоме	нет	да
Необходимость уплаты государственной пошлины	нет	да - 0,5 базовой величины
Возможность оказания услуг юрлицам и ИП	нет	да
Возможность нанимать работников	нет	да - не более 3-х
Необходимость вести учет полученных доходов и бланков строгой отчетности	нет	да
Необходимость предоставлять в налоговую инспекцию налоговые декларации	нет	да
Уплачиваемые налоги	единый налог, который уплачивается до начала ведения бизнеса за те месяцы, в которых осуществляется деятельность	единый налог - уплачивается при определенных видах деятельности, в том числе параллельно с применением общей или упрощенной систем налогообложения (если услуги оказываются и физическим, и юридическим лицам (ИП))/ общая система налогообложения с уплатой подоходного налога/ упрощенная система налогообложения
Необходимость уплаты страховых взносов	есть право, а не обязанность осуществлять взносы в ФСЗН	обязательно - не менее 35 % от минимальной заработной платы

Во всем остальном ничего не меняется. Но если у вас есть право выбора, то при прочих равных условиях, если вы собираетесь работать только с частными клиентами и самостоятельно, то наверняка оцените возможность не оформлять ИП.

В этом случае и бумажной волокиты будет меньше, и налоговые выплаты, чаще всего — ниже:)

Считаем «экономию»:)

	Регистрация ИП	Единый налог с физлиц в Минске, BYN	Единый налог с ИП в Минске, BYN	Сколько можно сэкономить, если не регистрировать ИП
парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру	11,5 BYN	93 в месяц	93 в месяц	11,5 BYN
разработка веб-сайтов, настройка компьютеров и программного обеспечения, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере		97 в месяц	116 в месяц	11,5 + 19 BYN в месяц
дизайн интерьеров, графический дизайн, оформление автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений…		97 в месяц	144 в месяц	11,5 + 47 BYN в месяц

Ну и не забывайте, что такой бизнес вовсе не исключает наличия основной работы. Вы можете днем работать за компьютером в офисе, а вечером, уплатив налог, и торты печь.

На общественное обсуждение проект предлагаемых поправок в этот документ. К примеру, индивидуальным предпринимателям и физлицам хотят позволить уплачивать налоги и пени с отсрочкой платежей либо в рассрочку, а дедлайн по подаче налоговой декларации могут перенести на 31 марта. сайт посмотрел, какие изменения власти подготовили в Налоговый кодекс.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Дмитрий Брушко, TUT.BY

Хотят перенести дедлайн по подаче налоговой декларации

Для физлиц хотят крайний срок подачи декларации за полученные доходы. Предлагается перенести срок представления в налоговую деклараций по подоходному налогу с 1 марта на 31 марта, а срок уплаты подоходного налога с 15 мая на 1 июня года, следующего за отчетным.

Извещение физлицу или его представителю должны вручить не позже 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Ранее в налоговой поясняли, что это изменение решили ввести из-за необходимости представления физлицом одновременно с декларацией документов, подтверждающих получение доходов и уплату налога с этих доходов за границей.

Задолженность по налогам разрешат платить в рассрочку

Индивидуальным предпринимателям и физлицам могут позволить уплачивать налоги и пени с отсрочкой платежей либо в рассрочку. Организации и ИП могут рассчитывать на такие послабления в том случае, если у них затруднительное финансовое положение, а физлица — исходя из их имущественного положения или в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации. Главное условие для физлиц — объекты налогообложения не должны быть связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Под трудной жизненной ситуацией понимается объективное обстоятельство (совокупность обстоятельств), не зависящее от физлица, которое оно не может преодолеть за счет имеющихся возможностей.

Условием пользования рассрочкой или отсрочкой
с последующей рассрочкой является уплата:

• текущих платежей в бюджет в установленный законодательством срок;
• платежей в погашение отсроченных и (или) рассроченных сумм задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням и процентов за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой — в срок, установленный решением о предоставлении отсрочки, рассрочки или отсрочки с последующей рассрочкой.

При этом начисление пеней на суммы задолженности по налогам, сборам
(пошлинам) будет прекращено с первого дня срока, на который
предоставляются рассрочка или отсрочка.

Сейчас отсрочку или рассрочку в оплате налогов и (или) задолженности по ним предоставляют отдельные районы. И только для ИП.

Добросовестным плательщикам дадут время на исправление, а «забывчивым» — заблокируют счета

В Беларуси хотят ввести новый механизм приостановки совершения операций по счетам плательщиков. Если сегодня образуется задолженность по платежам в бюджет, то уже на следующий день налоговики должны приостановить все операции по счетам этого субъекта. Сейчас же предлагается добросовестным плательщикам, у которых образовалась задолженность по налогам, предоставлять дополнительные 10 рабочих дней на ликвидацию нарушений. Главное условие: до этого они должны были в течение полугода все исправно платить в госбюджет. Если плательщик за это отведенное время внесет все средства, то операции по его счетам не будут приостанавливать.

Для тех, у кого все-таки раньше уже возникала задолженность, но при этом она погашалась до первого числа месяца, который следует за месяцем образования задолженности, налоговики хотят ввести отсрочку в 5 рабочих дней. Если за это время нарушения будут устранены, то операции по счетам также не будут приостанавливать.

Наниматели будут сообщать налоговикам данные обо всех доходах работников

С 1 января 2019 года наниматели — организации и ИП — должны предоставлять налоговикам данные обо всех доходах своих работников. Сведения нужно подавать один раз в квартал. Для этого нововведения власти внесут изменения в Налоговый кодекс.

В базе будет содержаться информация обо всех денежных поступлениях белорусов. Здесь будут собраны данные как о поступлениях внутри страны, так и из-за рубежа, об этом ранее сообщали в МНС.

Организации и ИП должны будут, к примеру, предоставлять в налоговую данные о доходах (займах, кредитах), удержание подоходного налога производится как за счет средств физлица, так и нанимателя, а также о денежных поступлениях (займах, кредитах, продаже недвижимости и автомобилей), исчисление подоходного налога с которых не производится. Также наниматели будут подавать информацию об имущественных, профессиональных налоговых вычетах, социальных, стандартных налоговых вычетах. Среди других данных, которые будут передаваться в налоговую, — расходы по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

Это и доходы, получаемые работником от нанимателя по месту основной работы, включая вознаграждение за выполнение трудовых и иных обязанностей, премии, отпускные, иные доходы, в том числе выплачиваемые из средств внебюджетного фонда социальной защиты населения (ФСЗН), а также доходы по трудовым договорам (доходы внутренних и внешних совместителей).

Белорусы смогут обращаться в любую налоговую

Со следующего года физлица представлять налоговые декларации на бумажном носителе в любую налоговую, независимо от места своей регистрации. Сейчас это можно сделать только в налоговой по месту жительства.

Послабления для ипэшников

Власти изменения для индивидуальных предпринимателей, которые сейчас уплачивают единый налог. С 2019 года эти ИП смогут выбирать режим налогообложения. К примеру, упрощенную систему налогообложения или единый налог.

Снимок носит иллюстративный характер. Александра Квиткевич, TUT.BY

В МНС уточняют, что сегодня в Налоговом кодексе прописаны максимальная и минимальная ставки налога в зависимости от того, где ИП занимается деятельностью.

— Местные Советы депутатов определяют его конкретный размер с учетом особенностей местности. Но на практике бывают ситуации, что, например, в областном центре ставка может быть выше либо на уровне Минска. Но надо понимать, что в регионах не такая бойкая торговля идет, не такая активная деятельность. Минск — столица, доходность здесь выше, поэтому и ставки в Минске должны быть изначально более высокие, — отмечала ранее заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая.

Изменения для сдающих квартиры

Разработаны также изменения и для тех, кто в аренду или наем жилые и нежилые помещения, машино-места и уплачивает подоходный налог в фиксированных суммах. Для этих граждан хотят отменить необходимость представлять декларацию по подоходному налогу, если был превышен установленный размер годового дохода. Соответственно, будет исключена необходимость доплачивать налог.

В 2018 году предел такого дохода составляет 6116 рублей.

Снимок носит иллюстративный характер. Фото: Евгений Ерчак, TUT.BY

Новинки по налогу на недвижимость и по земельному налогу

По налогу на недвижимость и по земельному налогу предлагается убрат ь 10-кратное повышение ставок. Сейчас эти сборы уплачиваются за нецелевое использование, несвоевременный возврат земельного участка, за самовольный захват земли, за неэффективно используемое или неиспользуемое здание или сооружение.

Также предлагается отказаться от взимания налога на недвижимость в двукратном размере, если вводится сверхнормативный объект строительства.

Хотят ограничить размер пени после проверок

Изменения затронут и размер пени, которую субъектам хозяйствования начисляют по результатам проверки. Предлагается, что она не должна быть больше, чем сумма доначисленного налога.

Индивидуальный предприниматель (ИП) в Республике Беларусь - это физическое лицо, занимающееся какой-либо приносящей доход деятельностью и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Под предпринимательской деятельностью нужно понимать любое производство товаров и услуг для продажи.

Средства от такой продажи составляют доход предпринимателя. Этот доход может распределяться по усмотрению владельца на личные нужды, накопление, закупки для производства и прочие издержки.

Индивидуальный предприниматель - понятие не уникальное для Беларуси, но употребляемое во многих государствах.

Особенности положения ИП в РБ определяются национальным законодательством. Одним из главных документов в этом отношении будет Закон "О предпринимательстве в Республике Беларусь", а также кодексы, указы и др.

Главным отличием ИП от прочих трудящихся и занимающихся бизнесом будет полная хозяйственная и юридическая самостоятельность, т.е. у предпринимателя не бывает вышестоящего руководства.

Законодательные основы индивидуального предпринимательства в Республике Беларусь

Индивидуальным предпринимателем (ИП) в Республике Беларусь может быть физическое лицо (гражданин РБ, а также иностранный гражданин или лицо без гражданства) прошедшее государственную регистрацию.

Согласно статье 2 Закона «О предпринимательстве в Республике Беларусь», заниматься предпринимательской деятельностью может любое физическое лицо не ограниченное в правах - т.е. дополнительных разрешений на предпринимательство как вид занятий не требуется.

Но большинство операций, квалифицируемых как предпринимательская деятельность, требуют регистрации в качестве субъекта хозяйствования.

Индивидуальный предприниматель в Республике Беларусь - это лицо, обладающее полной дееспособностью. Что значит обладание гражданскими правами (в т.ч. правом заключения договоров) и способность этими правами воспользоваться.

Индивидуальный предприниматель остается именно физическим, а не юридическим лицом. Из этого следует, что:

• У лица зарегистрированного как ИП нет разделения на имущество в коммерческом обороте и личное имущество.
• У ИП нет руководящего органа. ИП самостоятельно управляет своими хозяйственными и прочими операциями.
• ИП не имеет фирменного названия, но выступает под своим настоящим именем.
• ИП регистрируется только по месту жительства (прописки), указанном в удостоверении личности.

До 2009 года особое значение для индивидуальных предпринимателей имел выбор вида деятельности. Этот выбор фиксировался на стадии регистрации и не мог быть изменен без письменного заявления (иногда - особого разрешения). Занятие деятельностью, не зарегистрированной в установленном порядке, считалось незаконным, со всеми вытекающими санкциями. Потом требования на этот счет заметно смягчились. Занятий недоступных для ИП не много. Чтобы уточнить, к какой категории относится конкретный вид деятельности, полезно будет свериться с Общегосударственным классификатором ОКРБ 005-2011 "Виды экономической деятельности"

Как открыть/закрыть ИП в Беларуси?

Если соблюдены все перечисленные выше условия, нет ограничений в правах по законодательству или приговору суда, то регистрация в качестве индивидуального предпринимателя займет примерно один день. Еще несколько дней могут отнять регистрация в , в налоговой инспекции, открытие счета в банке (если есть необходимость расчетном счете), прочие процедуры.

ИП вправе начать деятельность сразу после получения свидетельства о регистрации в этом статусе, это происходит на следующий день после принятия документов исполкомом.

Закрыть ИП - значит прекратить деятельность в статусе индивидуального предпринимателя и исполнить все обязательства, возникшие в связи с этой деятельностью.

Закрытие (ликвидация) ИП процедура, занимающая от 2 с половиной до 6 месяцев. Ликвидации всегда предшествует проверка. Главным проверяющим становится налоговая инспекция по месту регистрации, а также Фонд социальной защиты и некоторые другие органы в рамках своей компетенции. Как показывает многолетняя практика проверок, редкому ИП удается уйти без штрафа за допущенные нарушения. Это ничуть не означает какой-то особой склонности к преступлениям, так закрываются любые частные предприятия.

Кто бывает ИП в Беларуси?

Индивидуальные предприниматели в Республике Беларусь это не профессия, не тип бизнеса, и не отдельная группа населения. Это обычные граждане, которым показалось удобным оформить свои занятия таким образом. Если завтра им станет выгоднее называться ремесленниками или как-то еще, они так и зарегистрируются.

Большинство ИП занимаются торговлей и оказанием услуг. Но не всех предпринимателей можно назвать коммерсантами. Если строитель, водитель, ремонтник и др. решает, что способен выполнять свою работу самостоятельно, без участия в предприятии, он регистрируется как ИП, не внося в свою деятельность никаких существенных перемен.

Выбирают (или не выбирают) регистрацию именно в качестве ИП еще и ради удобства оформления и простоты (в определенных законом случаях) расчета налогов.

В основной массе случаев, открытие ИП это самостоятельный, осознанный выбор. Организации, помогающие стать предпринимателем в пределах Беларуси есть, но об их эффективности судить сложно, сложно даже выяснить есть ли она вообще. Уже несколько лет существуют бизнес-инкубаторы. При центрах занятости населения есть программы обучения безработных для открытия собственного бизнеса. Под это даже выделяется не требующий возврата стартовый капитал. Но, вновь открытое предпринимательство у многих заканчивается как раз «освоением» стартового капитала …

Отличия ИП от юридических лиц?

Принципиальные отличия между индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами есть, но их не так много как может показаться.

Выше уже упоминалось, что ИП всегда сам управляет собственной деятельностью и несет за это ответственность всем своим имуществом . Юридическое лицо может делить ответственность и активы между организацией, владельцами и сотрудниками.

Индивидуальный предприниматель имеет право на некоторые виды налогообложения и оформления деятельности недоступные юрлицам.

В настоящий момент предприниматель ограничен в праве найма работников (не более 3-х) и не может заниматься некоторыми видами деятельности (банковские операции и др.).

Доход предпринимателя одновременно является и доходом физического лица зарегистрированного в качестве ИП. Размеры такого дохода не ограничены. Имущество предпринимателя также не разделяется на личное и «коммерческое». Юридические лица в этом отношении имеют гораздо меньше свободы.

В остальном главные требования к ИП и юрлицам совпадают.

Возможности же оказываются почти одинаковыми в малом бизнесе, но по мере роста оборота, числа операций, предпринимателю ставится все труднее контролировать процесс. Потому бизнес у ИП в среднем меньше, чем у организаций.

Кому не нужно регистрировать ИП?

Некоторым лицам, деятельность которых по всем признакам является предпринимательской, регистрироваться в качестве ИП не обязательно. Вот список таких занятий:

• услуги в области сельского хозяйства;
• репетиторские услуги и консультации;
• услуги по уборке жилья, другие домашние работы, уход за детьми, взрослыми и др;
• организация и обслуживание праздников, в т.ч. артистами разных жанров;
• продажа щенков и котят от собственных собак и кошек;
• дрессура и уход за животными (кроме сельскохозяйственных);
• продажа в специально отведенных торговых местах картин, скульптур и других изделий их авторами, а также реализация цветов, рассады и семян;
• работа переводчиков и другие секретарские услуги;
• измерение роста и веса специальными устройствами;
• ремонт одежды, изделий из ткани и др. (кроме ковров).

Все эти занятия облагаются единым налогом наравне с ИП. Но требования к оформлению, операциям с наличностью и соблюдению некоторых других правил несколько мягче.

Перед тем как решаться на регистрацию индивидуального предпринимательства или другой формы хозяйствования лучше проконсультироваться относительно будущих занятий в местном исполкоме, налоговой инспекции. Бывает, что неверное понимание терминов и определений может доставить множество неприятностей.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Если в вашей жизни настала пора, когда отчаянно хочется предпринимать, желание стоит реализовать. Тем более что особых преград для этого нет. Чтобы стать индивидуальным предпринимателем в Беларуси, понадобится простой пакет документов и 20 минут свободного времени. Сколько денег нужно для регистрации, для каких видов деятельности требуется лицензия, что за налоги придется платить и как себя вести, если бизнес не пошел? Ответы на эти вопросы - в нашем тексте.

Также 19 сентября 2017 года был опубликован Указ Президента Республики Беларусь №337 «О регулировании деятельности физических лиц» . Он расширяет перечень видов экономической деятельности, которыми граждане вправе заниматься без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Если же нужная вам деятельность не обнаружилась в этом списке, для ее систематического осуществления понадобится регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или создавать юрлицо. И вот тут начинается самое интересное.

Как подать документы

Есть два самых популярных пути: принести документы лично или воспользоваться интернетом.

Регистрация

- В настоящее время процедура регистрации индивидуального предпринимателя очень проста, - комментирует юрист Сергей Зикрацкий. - Достаточно заполнить заявление, заплатить пошлину, взять паспорт и фотографию и сходить в исполком. Форма заявления утверждена постановлением Министерства юстиции №8 от 16.01.2009 и, как правило, доступна на сайтах исполкомов, например .

Открывать ИП надо в исполкоме по месту регистрации. В столице индивидуальные предприниматели делают это в Управлении регистрации и лицензирования Мингорисполкома .

Оплата пошлины

Пошлина за регистрацию ИП составляет 0,5 базовой величины (сейчас это 11 рублей 50 копеек). Реквизиты для ее уплаты надо уточнять в исполкоме. Для столицы актуальные реквизиты можно найти на сайте Мингорисполкома .

Важный момент: согласно Налоговому кодексу, Управление регистрации и лицензирования Мингорисполкома или другой регистрирующий орган не может принять квитанцию без оригинальной синей печати банка с подписью его работника. Сейчас обсуждается вопрос введения оплаты пошлины через ЕРИП. Правда, насколько быстро он решится, пока неясно.

Возможные ошибки

Заполняя необходимое для подачи заявление, вы вряд ли совершите какие-то роковые ошибки. В основном это помарки, сделанные по невнимательности: забыл указать номер паспорта или что-то еще. Если вы не уверены, можете сходить на консультацию, во время которой специалисты разжуют, как заполнять бланки. Чтобы разобраться с заявлением, подготовленный человек потратит максимум 10 минут.

- Заполнение заявления не должно вызвать особых сложностей, за исключением, наверное, определения вида деятельности, который планируется осуществлять, - отмечает Зикрацкий. - Виды деятельности определяются в соответствии с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности». С классификатором и инструкциями по его применению можно ознакомиться .

Свидетельство о регистрации

Процедура регистрации ИП при наличии собранного пакета документов занимает не более 20 минут. Надлежащее свидетельство о государственной регистрации в соответствии с законодательством выдается на следующий день. Вместе с тем в регистрирующем органе в Минске свидетельство ИП выдается в момент его регистрации.

- Таким образом, процедура регистрации ИП совсем не сложная и занимает не более нескольких дней, - делает вывод юрист.

Что делать после регистрации ИП

Когда у вас на руках есть свидетельство о регистрации ИП, можно изготовить печать. Хотя для ИП она необязательна.

Постановка ИП на учет в налоговых органах, Фонде социальной защиты населения, «Белгосстрахе», органах статистики - не ваша головная боль. Это сделает исполком. Уведомления о постановке на учет в госорганах новоявленный ИП может получить через пять рабочих дней после регистрации. Для этого надо будет заглянуть в тот же исполком, который его регистрировал. Платить ничего не надо.

- Однако в налоговую инспекцию сходить все-таки придется, - предупреждает юрист. - Законодательство требует, чтобы каждый ИП завел книгу учета проверок и книгу замечаний и предложений. Книга замечаний и предложений реализуется через торговую сеть издательства «Белбланквыд» , киоски которой есть во многих ИМНС. Книгу проверок также можно купить в издательстве, но надо дополнительно зарегистрировать ее в инспекции. Для этого необходимо занести заполненную книгу в «Одно окно» в своей ИМНС.

Для открытия счета в банке теперь необходимы лишь заявление на открытие счета и копия свидетельства о регистрации ИП (без нотариального удостоверения). Также с собой стоит захватить паспорт и печать (если она изготавливалась).

Вы вправе сами при прохождении процедуры государственной регистрации инициировать в заявлении о государственной регистрации направление в банк информации, необходимой для открытия банковского счета. В таком случае при открытии счета в банке копию свидетельства о регистрации ИП вам предоставлять уже не нужно.

Регистрация в Торговом реестре

Это нужно только для тех ИП, которые планируют торговать. При наличии подобных намерений необходимо зарегистрироваться в Торговом реестре. Процедура бесплатная. Заполненное заявление следует подать в торговый отдел исполкома (администрации района) по месту своей регистрации.

Формы заявлений о регистрации в торговом реестре и инструкции по их заполнению доступны на сайте Министерства антимонопольного регулирования и торговли Республики Беларусь (МАРТ).

Регистрация в Реестре бытовых услуг

- При оказании бытовых услуг (например, парикмахерские, ремонт обуви, СТО) обязательной является регистрация в реестре бытовых услуг. Это тоже бесплатно. Полный перечень услуг, при оказании которых обязательна регистрация в реестре, формы заявления и порядок его заполнения доступны на сайте МАРТ , - отмечает Зикрацкий.

Прием наличных

При получении налички в абсолютном большинстве случаев «ипэшники» должны использовать кассовые суммирующие аппараты (КСА). Правда, и тут есть исключения. Перечень случаев, когда можно обойтись без КСА, установлен постановлением Нацбанка и Совета министров Республики Беларусь №924/16 от 06.07.2011. Это постановление и другие нормативные документы по приему наличных денег доступны на сайте Министерства по налогам и сборам .

В нашей стране можно использовать только те модели КСА, которые занесены в специальный реестр. Подобрать нужную модель, помочь с ее регистрацией в ИМНС, осуществлять дальнейшее техобслуживание смогут в компаниях, которые специализируются на продаже и обслуживании кассового оборудования.

Получение лицензий

Хотите открыть ломбард, оказывать юридические услуги, осуществлять деятельность такси - нужна лицензия. Перечень видов такой деятельности постоянно сокращается. Полный его вариант установлен указом президента Республики Беларусь №450 от 01.09.2010 .

Налоги

Самое интересное.

При осуществлении некоторых видов деятельности (например, услуги парикмахерских, перевозка, чистка и уборка помещений и некоторые иные) ИП уплачивают единый налог.

- Виды деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог, установлены статьей 296 Налогового кодекса Республики Беларусь . Обращаю внимание, что уплата единого налога - это обязанность ИП, - говорит Зикрацкий. - Если его вид деятельности есть среди установленных статьей 296 Налогового кодекса и при этом услуги оказываются физическим лицам, ИП обязан платить единый налог и не может применять иную систему налогообложения.

Если вид деятельности не обязывает платить единый налог, ИП может самостоятельно выбрать систему налогообложения.

- В таком случае ИП вправе или платить подоходный налог в размере 16% исключительно с дохода (выручка за минусом документально подтвержденных расходов), или применять упрощенную систему налогообложения и платить 5% от всей выручки (или 3% от выручки плюс НДС). Обращаю внимание, что применять упрощенную систему налогообложения ИП могут при осуществлении не всех видов деятельности. Существуют также ограничения по объему выручки. Эти вопросы лучше изучить заранее.

Для применения упрощенной системы налогообложения надо подать заявление в ИМНС по месту своей регистрации.

- Сделать это надо не позднее 20 рабочих дней с даты регистрации. Форма заявления утверждена постановлением МНС Республики Беларусь №42 от 24.12.2014. Эта форма, а также другие документы, необходимые предпринимателям, есть на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь , - подводит итог юрист.

На что обратить внимание

Существует указ президента Республики Беларусь №40 от 16.01.2009 «О фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты». Согласно ему, человек, ставший предпринимателем, вне зависимости от того, осуществляет он деятельность или нет, должен платить взнос в Фонд соцзащиты. Если у него есть основное место работы и наниматель оплачивает за него взнос, вопросов к ИП не возникает. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем и нигде не работает, взнос нужно платить с момента регистрации.

Моделируем ситуацию на случай провала бизнеса. Когда все настолько плачевно, ИП стоит сразу начать процедуру прекращения деятельности. Пока она не начата, взнос в Фонд соцзащиты продолжает начисляться. Это происходит до момента начала процедуры прекращения деятельности. Если вы вышли на пенсию, то задолженность будет взыскиваться из ваших пенсионных отчислений.

Находясь в процессе ликвидации (прекращения деятельности), вы не сможете выступить учредителем нового предприятия.

Если вы решили выйти из состава учредителей и даже надлежащим образом уведомили своих партнеров, но они не внесли соответствующие изменения в уставные документы, в базе ЕГР вы все равно продолжите значиться как учредитель.

Представим, что бизнес не пошел. Процесс прекращения деятельности ИП занимает как минимум два месяца (со дня выхода публикации) при учете отсутствия кредиторской задолженности.

Порядок действий простой: оплатить размещение объявления о прекращении предпринимательской деятельности в журнале «Юстиция Беларуси» (стоимость объявления составляет 9 рублей) и написать соответствующее заявление в регистрирующий орган. Два месяца со дня выхода публикации - время, в течение которого кредиторы могут подать претензию.

- В соответствии с изменениями в положении о порядке ликвидации субъектов хозяйствования, которые вступят в силу в сентябре 2017 года, уведомлять «Юстицию Беларуси» о начале процедуры ликвидации будет сам исполком, - говорит Зикрацкий. - Поэтому забот и расходов у предпринимателя на стадии прекращения деятельности будет меньше.

Как открыть ИП в Беларуси в вопросах и ответах. Наиболее часто встречающиеся вопросы, связанные с регистрацией ИП в Республике Беларусь и ответы на них.

Граждане Республики Беларусь вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Осуществление предпринимательской деятельности без такой регистрации запрещено и может являться как административным, так и уголовным правонарушением.

Индивидуальный предприниматель (ИП) в Республике Беларусь – это физическое лицо, занимающееся какой-либо приносящей доход деятельностью и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

Предпринимательство, предпринимательская деятельность - деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, которая осуществляется самостоятельно на свой риск лицом, зарегистрированным в установленном законом порядке в качестве индивидуального предпринимателя.

1. Сколько стоит открыть ИП?

Стоимость самостоятельной регистрации ИП равна 0,5 базовой величины. На 01.01.18 размер базовой величины составляет 24,5 BYN, и госпошлина составляет, соответственно, 12,25 белорусских рублей.

2. Какие обязательные дополнительные расходы будут при открытии ИП?

1. Книга замечаний и предложений - 4 бел. руб.
2. Книга учета проверок - 1,9 бел. руб.
3. Электронное декларирование (для предоставления налоговых деклараций в электронном виде) - 78,74 бел. руб.

3. Какие дополнительные расходы могут возникнуть при открытии ИП?

1. Фото на документы, если у вас нет готовой фотографии 3х4 см.
2. Подписка на газеты/журналы в ИМНС, если посчитаете нужным).
3. Изготовление печати, если решите работать с печатью от 20.00 бел. руб.
4. Папки картонные скоросшиватели, конверты в ИМНС, просят в 99% случаев.
5. Расходы на копии документов, если дома/не офисе нет копировального аппарата.

4. Какие документы нужны, чтобы открыть ИП?

1. Паспорт.
2. Заполненное заявление установленной формы, его можно заполнить .
3. Квитанцию об уплате государственной пошлины.

5. Где найти код ОКЭД для заполнения заявления для регистрации ИП?

Код ОКЭД - это число сопоставляемое определенному виду экономической деятельности.

Основные варианты уплаты налогов:

15.1. Единый налог

15.2. Упрощенная система налогообложения

Условия использования на 2018 год приведены на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь .

16. Как понять, какой налог мне как ИП надо платить?

1. Изучить, есть ли выбор. Некоторые виды деятельности попадают под конкретный налог. .
2. Посчитать самостоятельно или обратиться к специалисту-бухгалтеру, который работает с ИП.
3. Считаем максимально учитывая все нюансы: где покупаем, что покупаем, где продаем, что продаем, с НДС или без, какие планируются затраты, сколько наценивать собираемся. Приблизительно также при оказании услуг.

17. Какая система налогообложения лучше / проще?

Тут все достаточно субъективно. Очень кратко про каждый вид налога.

1. Единый налог - самый простой в «обслуживании», платится по ставкам, но перед началом работы. С 40 кратного превышения ставки доплачивается 5%. Его можно «выбрать» только для розничной торговли, но не всей. В остальных случаях по перечню его платить обязывают. Т.е. выбор не велик.
2. УСН - можно взяться вести самому, но для разных видов деятельности бывают разные подводные камни. Вводит в заблуждением словом «упрощенная». Не освобождает от наличия всех документов и ведения документооборота. Эта система не всегда выгодна: если большая затратная часть и не большая наценка. Затраты на сумму и расчет налога не влияют. Но это не значит, что не надо оформлять или хранить документы на затраты. Есть виды деятельности, когда применять нельзя.
3. Подоходный налог - самый сложный в учете. Запрет на применение только, если установленная обязанность платить единый налог. На сумму налога влияют затраты. Документально подтвержденные и связанные с предпринимательской деятельностью. Допускается не учитывать при расчете налога затраты, а брать в вычет 10% от суммы выручки. Не учитывать при расчете, не значит - не оформлять или не хранить документы.

См. «Полный перечень выплат» .

18. Основные принципы расчета, плюсы и минусы подоходного налога и единого налога

	Подоходный налог	Единый налог
Сроки подачи декларации и уплаты налога	20 и 22 число следующего месяца после окончания квартала. Это январь, апрель, июль, октябрь	Не позднее первого числа месяца, в котором будем работать. Это значит вперед.
База для расчета налога. От чего считаем	Разница меду выручкой и расходами	Фиксированная сумма до определенного предела выручки. Предел - 40 кратная ставка налога. Если предел превышен, доплачивается 5% от суммы превышения.
Ставка		Устанавливается местными органами власти, разная в разной местности.
Простота или сложность учета и расчета налога	Учет достаточно сложный, есть вероятность не справиться без специалиста или серьезного изучения темы самостоятельно. Есть простой способ расчета налога – но он не всегда выгоден	Учет и расчет налога простой. Вполне реально справиться самому, получив разовую консультацию специалиста или изучить самостоятельно
Основные принципы учета	Простой принцип учета. Выручка минус профессиональный вычет в размере 10% от выручки. Это база налога. Налог 16% от базы. Сложный принцип учета. Аналогично: выручка, но вместо профессионального вычета в размере 10% от выручки вычитаются реальные расходы. Для того что бы учесть расходы, должно быть выполнено много условий. Расходы должны быть отражены в нескольких книгах одновременно. Например, себестоимость покупных товаров надо отражать в Книге учета товаров, затем в книге учета доходов и расходов. Если деятельность достаточно активная, то вести эти книги сложно, они не интуитивно понятны. Расходы должны быть подтверждены документально и оплачены. То есть должен быть приходный документ – накладная, копия чека и документ на оплату – платежка, чек. Расходы должны относиться к предпринимательской деятельности. Часто мнение налоговой и предпринимателя в этом не совпадают. Например, ИП считает, что фирменный портфель из крокодиловой кожи для документов абсолютно необходим в его предпринимательской деятельности, а проверяющий, может не согласиться. Есть сложность в классификации расходов. Кроме того, что расходы на приобретение товаров, документально подтверждены, оплачены и относятся к предпринимательской деятельности, они должны соотноситься с полученной выручкой. Например, вы купили и оплатили поставщику 100 веников, 30 из них продали, то в расходы вы возьмете себестоимость только 30 проданных веников. Расходы на покупку остальных 70 веников учтутся в том периоде, когда вы их продадите и получите за них выручку. Это далеко не полный список того, что нужно знать что бы правильно посчитать налог. Есть еще внереализационные доходы и расходы, которые надо учитывать при расчете налога.	Заполняется одна книга – очень простая и понятная. Одной строчкой за месяц. При расчете налога еще учитываются внереализационные доходы.
НДС при реализации товаров на территории РБ. Здесь не про ввоз товаров – НДС при ввозе платится при любой системе налогообложения, не считая льготы.	Если превышено пороговое значение по выручке, ИП признается плательщиком НДС.	НДС не платится при любой сумме выручки.

Какая система выгоднее, при условии возможности выбора, нужно считать на цифрах. Если маржа не большая, то на первый взгляд, предпочтительнее подоходный налог.

Однако, сложность в администрировании, а это значит, дополнительные затраты на специалиста; возможные проблемы с классификацией расходов, учтенных при расчете налога не в пользу ИП при проверке, иногда сводит выгоду от применения подоходного налога на нет.

19. Я заплатил УСН (подоходный, единый налог). Нужно ли мне платить в ФСЗН?

80% обратившихся за консультацией ФСЗН считают налогом. Заблуждение. Это платеж в фонд социальной защиты населения. Что это меняет? Уплата налогов от деятельности: УСН, единый, подоходный, не заменяют платеж в фонд. Наличие или отсутствие выручки не влияют на необходимость платить в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты..

26. Я зарегистрировал ИП, мне нужно еще где-то регистрироваться?

• Торговля и все, что с ней связано – Торговый реестр .
• Услуги, только бытовые – Реестр бытовых услуг .

Эти процедуры бесплатные, но осуществление деятельности без регистрации в торговом реестре и реестре бытовых услуг запрещено !

27. Можно ли в декретном отпуске (отпуске по уходу за ребенком до 3 х лет) открыть ИП? Как это повлияет и повлияет ли на пособие по уходу за ребенком?

Да, открыть ИП находясь в декретном отпуске (по уходу за ребенком до 3х лет) можно. При этом пособие по уходу за ребенком сохранится в размере 50%.

28. Платит ли ИП себе зарплату?

Нет, не платит. ИП получает доход от предпринимательской деятельности .

«Заработная плата (по Трудовому кодексу РБ ст. 57) - вознаграждение за труд, которое наниматель обязан выплатить работнику за выполненную работу в зависимости от ее сложности, количества, качества, условий труда и квалификации работника с учетом фактически отработанного времени, а также за периоды, включаемые в рабочее время.»

ИП для себя не является работником и не является для себя нанимателем.

29. Нужно ли ИП платить подоходный налог, если ИП платит единый налог, УСН?

Уплата единого налога или налога при УСН от предпринимательской деятельности освобождает от уплаты подоходного налога от предпринимательской деятельности.

Не путаем : если кроме того, что вы - ИП, вы еще работаете по найму и там получаете зарплату, то с зарплаты по трудовому договору работодатель удерживает подоходный налог. От этого подоходного вас деятельность ИП не освобождает.

30. В каких случаях необходимо использование кассовых аппаратов (КСА)?

Принимать наличные деньги необходимо с использованием кассового оборудования. Кассовое оборудование (кроме кассового оборудования со средством контроля налоговых органов), перед его применением, должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции.